Guide des démarches à destination des entreprises

Fiche pratique

Application des différents taux de TVA

Vérifié le 23/05/2019 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Les ventes et prestations de service réalisées en France sont soumises à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : le professionnel la perçoit puis doit la reverser aux services des impôts. La TVA est calculée sur le prix hors taxe (HT) à des taux différents selon la nature du produit ou du service et selon la localisation de l'opération taxable.

Cette page traite uniquement des taux les plus courants.

  À savoir

depuis le 1<Exposant>er</Exposant> janvier 2019, la fourniture de chaleur produite au moins à <span class="valeur">50 %</span> à partir d'énergie solaire thermique est assujettie au taux de <span class="valeur">5,5 %</span> (seules les autres énergies renouvelables étaient concernées par le taux réduit avant cette date). À partir du <span class="miseenevidence">1<Exposant>er</Exposant> janvier 2021</span>, les prestations de gestion de déchets (collecte séparée ou en déchetterie, tri et recyclage de déchets ménagers) seront elles aussi soumises au taux réduit de <span class="valeur">5,5 %</span>.

Taux normal de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Produits ou services concernés

France continentale

Corse

Guadeloupe, Martinique, Réunion

La plupart des biens et des prestations de service

<span class="valeur">20 %</span>

<span class="valeur">20 %</span>

<span class="valeur">8,5 %</span>

Publications (livres, journaux, revues) pornographiques ou violentes, interdites de vente aux mineurs, d'exposition à la vue du public ou de publicité

<span class="valeur">20 %</span>

<span class="valeur">20 %</span>

<span class="valeur">8,5 %</span>

Centres équestres (prestations correspondant au droit d'utilisation d'animaux à des fins d'activités physiques et sportives)

<span class="valeur">20 %</span>

<span class="valeur">20 %</span>

<span class="valeur">8,5 %</span>

Boissons alcoolisées (à consommer sur place)

<span class="valeur">20 %</span>

<span class="valeur">10 %</span>

<span class="valeur">8,5 %</span>

Boissons alcoolisées (à emporter ou à livrer)

<span class="valeur">20 %</span>

<span class="valeur">20 %</span>

<span class="valeur">8,5 %</span>

Produits alimentaires spécifiques : confiserie, matières grasses végétales (margarines), caviar, chocolat et produits composés contenant du chocolat ou du cacao (chocolat au lait, chocolat blanc, chocolat fourré)

<span class="valeur">20 %</span>

<span class="valeur">20 %</span>

<span class="valeur">8,5 %</span>

<a href="https://www.berlaimont.fr/fr/la-mairie/guide-des-demarches-administratives/guide-des-demarches-a-destination-des-entreprises/?xml=F23579">Produits agricoles ou piscicoles</a> non transformés, qui ne sont utilisés ni pour l'alimentation, ni pour la production agricole

<span class="valeur">20 %</span>

<span class="valeur">20 %</span>

<span class="valeur">8,5 %</span>

  À savoir

la TVA n'est pas applicable dans les départements, collectivités et territoires d'outre-mer suivants : Saint-Pierre-et-Miquelon, Wallis-et-Futuna, Guyane, Saint-Martin, Saint-Barthélemy (sauf en matière immobilière), Mayotte et Nouvelle-Calédonie.

Taux réduit et intermédiaire de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Produits ou services concernés

France continentale

Corse

Guadeloupe, Martinique, Réunion

Alimentation

<a href="https://www.berlaimont.fr/fr/la-mairie/guide-des-demarches-administratives/guide-des-demarches-a-destination-des-entreprises/?xml=F22399">Restauration</a> et vente de produits alimentaires préparés

<span class="valeur">10 %</span> ou <span class="valeur">5,5 %</span>(*)

<span class="valeur">2,10 %</span> ou <span class="valeur">10 %</span>(*)

<span class="valeur">2,10 %</span>

Boissons sans alcool et eau (à consommation différée)*

<span class="valeur">5,5 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

Boissons sans alcool et eau (à consommation immédiate)*

<span class="valeur">10 %</span>

<span class="valeur">10 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

Chocolat brut, chocolat de ménage au lait (chocolat en poudre), bonbons de chocolat, fèves de cacao et beurre de cacao

<span class="valeur">5,5 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

Cantines scolaires

<span class="valeur">5,5 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

<a href="https://www.berlaimont.fr/fr/la-mairie/guide-des-demarches-administratives/guide-des-demarches-a-destination-des-entreprises/?xml=F23579">Produits agricoles ou piscicoles non transformés</a> destinés à l'alimentation animale

<span class="valeur">10 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

Produits alimentaires destinés à l'alimentation humaine (œufs, viandes, poissons, crustacés, fruits de mer, légumes, fruits...)

<span class="valeur">5,5 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

<span class="valeur">5,5 %</span>

Hébergement - Logement

Hébergement en hôtel (et aux 3/4 du prix de pension ou demi-pension), en location meublée, en camping classé

<span class="valeur">10 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

Fourniture de logement en meublé ou en garni autres que Hébergement en hôtel et aux 3/4 du prix de pension ou demi-pension), en location meublée, en camping classé

<span class="valeur">20 %</span>

<span class="valeur">10 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

Prestations d'hébergement et d'accompagnement social rendues dans les résidences hôtelières à vocation sociale

<span class="valeur">5,5 %</span>

<span class="valeur">5,5 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

<a href="https://www.berlaimont.fr/fr/la-mairie/guide-des-demarches-administratives/guide-des-demarches-a-destination-des-entreprises/?xml=F23568">Travaux de rénovation</a> d'un logement

<span class="valeur">10 %</span>

ou <span class="valeur">5,5 %</span> (amélioration énergétique)

<span class="valeur">10 %</span>

ou <span class="valeur">5,5 %</span> (amélioration énergétique)

<span class="valeur">2,10 %</span>

Livraison de logements locatifs sociaux et travaux effectués dans les logements sociaux

<span class="valeur">10 %</span>

<span class="valeur">10 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

Opérations d'accession sociale à la propriété dans les quartiers prioritaires de la politique de la ville

<span class="valeur">5,5 %</span>

<span class="valeur">5,5 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

Équipements

Équipements spéciaux et appareillages, <a href="https://www.berlaimont.fr/fr/la-mairie/guide-des-demarches-administratives/guide-des-demarches-a-destination-des-entreprises/?xml=F31596">prestations pour personnes dépendantes</a> (handicapées ou âgées)

<span class="valeur">5,5 %</span>

<span class="valeur">5,5 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

Abonnements au gaz et électricité de 36 kW maximum

Fourniture de chaleur produite au moins à 50 à partir d'énergies renouvelables (énergie solaire thermique, par exemple)

<span class="valeur">5,5 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

Culture-Loisirs

Droits d'entrée dans les zoos et cinémas

<span class="valeur">5,5 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

Parcs botaniques, musées, monuments, expositions, foires, salons, jeux et manèges forains et sites culturels

<span class="valeur">10 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

<a href="https://www.berlaimont.fr/fr/la-mairie/guide-des-demarches-administratives/guide-des-demarches-a-destination-des-entreprises/?xml=F22713">Livres</a> (y compris leur location) tout support

<span class="valeur">5,5 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

<a href="https://www.berlaimont.fr/fr/la-mairie/guide-des-demarches-administratives/guide-des-demarches-a-destination-des-entreprises/?xml=F20781">Billetterie des spectacles vivants</a>

<span class="valeur">5,5 %</span>

ou <span class="valeur">2,10 %</span> pour les 140 premières représentations

<span class="valeur">2,10 %</span>

ou <span class="valeur">0,90 %</span> pour les 140 premières représentations

<span class="valeur">2,10 %</span>

ou <span class="valeur">1,05 %</span> pour les 140 premières représentations

Billetterie des rencontres sportives (matchs, compétitions, courses automobiles)

<span class="valeur">5,5 %</span>

<span class="valeur">5,5 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

Santé-Hygiène

Médicaments remboursables par la sécurité sociale

<span class="valeur">2,10 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

Préservatifs masculin et féminin

Protection hygiénique féminine

<span class="valeur">5,5 %</span>

<span class="valeur">5,5 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

Médicaments non remboursables

<span class="valeur">10 %</span>

<span class="valeur">10 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

Dispositifs d'autotests de dépistage du VIH

<span class="valeur">5,5 %</span>

<span class="valeur">5,5 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

Divers

Animaux vivants de boucherie et de charcuterie vendus à des non-assujettis

<span class="valeur">2,10 %</span>

<span class="valeur">0,9 %</span>

<span class="valeur">1,75 %</span>

Contribution à l'audiovisuel public

<span class="valeur">2,10 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

<a href="https://www.berlaimont.fr/fr/la-mairie/guide-des-demarches-administratives/guide-des-demarches-a-destination-des-entreprises/?xml=F20781">Ventes d'œuvres d'art originales effectuées par leur auteur ou ses ayants droit</a>

<span class="valeur">5,5 %</span>

<span class="valeur">5,5 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

Transport de voyageurs

<span class="valeur">10 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span> (exonération totale entre la Corse et la France continentale)

<span class="valeur">2,10 %</span> (transport maritime exonéré à l'intérieur du département)

Presse

Travaux de composition et d'impression des périodiques et cessions d'informations par les agences de presse

<span class="valeur">10 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

Publications de presse détenant un n° de CPPAP, y compris la presse en ligne

<span class="valeur">2,10 %</span>

<span class="valeur">2,10 %</span>

<span class="valeur">1,05 %</span>

(*) Pour les produits alimentaires, les taux réduits sont applicables en fonction du mode de consommation :

  • <span class="valeur">10 %</span> s'ils sont destinés à une consommation immédiate (il n'est pas possible de les conserver) ;
  • <span class="valeur">5,5 %</span> s'ils sont vendus sous un emballage permettant leur conservation.

Dans le département de la Réunion, les ventes de riz sont exonérées de la TVA.

En Polynésie française, les taux de TVA sont fixés à :

  • <span class="valeur">16 %</span> pour le taux normal ;
  • <span class="valeur">13 %</span> pour le taux intermédiaire ;
  • <span class="valeur">5 %</span> pour le taux réduit.